越南新《个人所得税法》（第109/2025/QH15号）自2026年起实施，居民雇佣收入适用新税制。最显著变化是将累进税率表由七档简化为五档，最低与最高税率维持5%至35%，个人免征额由每月1100万越南盾提高至1550万越南盾，抚养人免征额由440万提高至620万越南盾。该法旨在减轻中低收入群体税负、简化合规。外籍员工税务居民身份按183天规则判定，居民就全球收入纳税，非居民就越南来源收入按20%统一税率纳税。雇主须按月预扣代缴，并在次年四月三十日前完成汇算。对在越中企而言，新法直接提高外籍员工税后到手收入，降低派遣成本，但雇主须更新薪资系统的税率表与免征额参数，规范住房、子女教育、年度探亲机票等免税福利的凭证管理。外派员工离职须在45天内完成清税，避免滞纳金与出境限制。
一、事件概述
越南新《个人所得税法》（第109/2025/QH15号）自2026年起正式实施，居民雇佣收入适用全新税制。最显著的变化是将累进税率表由七档简化为五档，最低与最高税率维持5%至35%；同时个人免征额由每月1100万越南盾提高至1550万越南盾，抚养人免征额由440万提高至620万越南盾。
二、背景分析
该法案旨在减轻中低收入群体税负、简化税务合规流程。外籍员工税务居民身份按183天规则判定，税务居民就全球收入纳税，非居民就越南来源收入按20%统一税率纳税。雇主须按月预扣代缴个税，并在次年四月三十日前完成年度汇算。
三、关键数据
| 项目 | 调整后规则 |
|---|---|
| 居民累进税率 | 七档改为五档，区间5%至35% |
| 个人免征额 | 1100万 → 1550万越南盾/每月 |
| 抚养人免征额 | 440万 → 620万越南盾/每月 |
| 非居民税率 | 统一20% |
| 雇主代付住房福利应税上限 | 应税总收入的15% |
| 年度汇算截止时间 | 次年四月三十日 |
四、影响解读
对在越中企而言，新法直接提高外籍员工税后到手收入，降低派遣成本。但雇主须及时更新薪资系统的税率表与免征额参数，规范住房、子女教育、年度探亲机票等免税福利的凭证管理。此外，外派员工离职须在45天内完成清税，避免产生滞纳金与出境限制。
五、来源引用
- Vinex 2026年越南个税指南
- 越南《个人所得税法》第109/2025/QH15号
- 第110/2025/UBTVQH15号决议
六、Q&A
6.1 越南2026年个税主要改了什么？
税率表由七档简化为五档，个人免征额由每月1100万升至1550万越南盾，抚养人免征额同步提高。
6.2 外籍员工如何判定税务居民？
按183天规则，一年或连续12个月内在越累计满183天即为税务居民，需就全球收入纳税；否则视为非居民，按20%统一税率缴纳越南来源收入个税。
6.3 对在越中企有何影响？
须更新薪资系统税率与免征额，规范免税福利凭证管理，并在外派员工离职45天内完成清税，避免合规风险。
给中国出海企业的关键提示
在越南设厂的中企，若未及时更新薪资系统的税率表与免征额参数，可能因预扣代缴错误面临滞纳金与出境限制风险。若吃透这三条可降本20%：
- 用个人免征额提至1550万越南盾及抚养人620万越南盾新规，提高外籍员工税后到手、降低派遣成本
- 规范住房、子女教育、年度探亲机票等免税福利凭证管理，雇主代付住房福利应税上限为应税总收入15%
- 外派员工离职须在45天内完成清税，避免滞纳金与出境限制
越南的海外用工法规和业务布局，本质是通过简化税制与提高免征额减轻中低收入群体税负、优化合规环境——对中企出海有着降低派遣成本、提升外派员工实际收入、但须同步升级薪资与福利凭证管理的意义。
