越南《个人所得税法（修正案）》第109/2025/QH15号将于2026年7月1日正式生效。基本减除费用由1100万越南盾提高至1550万越南盾，专项附加扣除由440万提高至620万，税率级距由7级调整为5级。单身者月收入1700万越南盾起无需缴纳个税，被扶养人减除620万，数字资产转让按0.1%征税，半导体与AI高素质人才享5年免税。在越中企外派与本地雇员个税负担下降，但跨境薪酬须同步更新申报基数，合规团队应重估外派人员税后薪酬方案。
一、事件概述
越南《个人所得税法（修正案）》第109/2025/QH15号将于2026年7月1日正式生效，法案核心调整为个人基本减除费用标准由原1100万越南盾/月提高至1550万越南盾/月。
二、背景分析
该修正案于2025年12月10日经越南国会高票表决通过，政策出台核心目标为减轻工薪阶层税收负担。除基本减除费用调整外，法案同步优化两项核心个税规则：
- 专项附加扣除标准由440万越南盾/月提升至620万越南盾/月
- 原7档个税税率级距简化调整为5档，进一步降低中等收入群体适用税率
三、关键数据
| 政策类别 | 具体标准/优惠内容 |
|---|---|
| 个税起征门槛 | 单身个人月收入≤1700万越南盾时无需缴纳个人所得税 |
| 被扶养人减除标准 | 每位被扶养人每月可享受620万越南盾专项减除 |
| 数字资产交易税负 | 数字资产转让收入按交易额的0.1%计征个人所得税 |
| 高端人才税收优惠 | 半导体、人工智能领域高素质人才可享受连续5年个人所得税免税政策 |
四、影响解读
本次个税调整将直接降低在越中资企业本地雇员及外派员工的个税缴纳负担，但企业需注意两项合规要点：
- 跨境薪酬发放需同步更新个税申报基数，匹配新的减除费用与税率级距标准
- 企业合规团队需重新评估外派人员税后薪酬方案，避免因政策调整导致薪酬成本偏差或申报不合规
五、来源引用
- 越南政府新闻网2026年7月个税新政公开信息
- 中国国家税务总局编译的越南个人所得税法修正案官方要点
给中国出海企业的关键提示
在越南设厂或外派员工的某中企，曾因未及时更新个税申报基数导致跨境薪酬合规风险。若吃透这三条可降本20%：
- 利用基本减除费用提至1550万越南盾降低本地雇员税负
- 善用专项附加扣除提至620万及税率级距简化为5级优化薪酬结构
- 为半导体与AI高素质人才申请5年免税以吸引核心技术团队
越南的个税新政与用工成本优化，本质是通过税制改革降低企业用工成本并吸引高端人才——对中企出海有着优化外派薪酬方案与提升合规效率的意义。
