马来西亚《2026年财政预算案》以不新增主流税种、扩围现有税基为主轴推进个税改革，配套《所得税法》修正案于估税年2026生效。个人税率档位维持不变，但有限合伙（LLP）向个人合伙人分配利润超10万林吉特部分新增2%税，股息收入超10万林吉特部分原2%税扩展至LLP。减免方面，育儿/幼儿园费减免扩至12岁（总额3000令吉），人寿险减免扩至子女，残障子女减免提至1万令吉，国内旅游1000令吉减免仅限YA2026。外籍住宅买家印花税由4%升至8%，碳税2026年落地（钢铁、能源行业）。在马中企须更新个税计算与电子发票流程，关注外派员工跨境税务居民身份及股东利润回流安排。
一、事件概述
马来西亚《2026年财政预算案》以“不新增主流税种、扩围现有税基”为主轴推进个税改革，配套《所得税法》修正案于估税年2026（YA2026）生效，整体延续MADANI框架下的财政整固与包容增长目标。
二、背景分析
政府将财政赤字目标降至3.5%，税改强调合规与数字化（电子发票全国实施），并未引入GST等新增广基税种，重点放在既有税制的执行与减免结构调整上。
三、关键数据
| 调整项目 | 调整内容 |
|---|---|
| 个人税率档位 | 维持不变 |
| 2%个税征收范围扩围 | 原居民来自居民公司股息收入超10万林吉特部分征2%，2026年扩展至有限合伙（LLP）向个人合伙人分配利润超10万林吉特部分 |
| 育儿/幼儿园费减免 | 扩至12岁，总额3000令吉 |
| 人寿险减免 | 扩至子女 |
| 残障子女减免 | 提至1万令吉 |
| 国内旅游费用减免 | 1000令吉减免仅限YA2026 |
| 外籍住宅买家印花税 | 由4%升至8% |
| 碳税 | 2026年落地，覆盖钢铁、能源行业 |
四、影响解读
- 在马中企财务与HR须更新个税计算与电子发票流程，外派员工须关注跨境税务居民身份判定
- 股息2%税与LLP分配税将影响股东薪酬与利润回流安排，建议提前与本地会计师核对
五、来源引用
- 马来西亚《2026年财政预算案》
- PwC Malaysia《Tax in Motion – Budget 2026 Edition》
- EY《Budget 2026 Tax Snapshots》
六、Q&A
Q：马来西亚2026个税档位变了吗？
A：个人税率档位维持不变，改革重在减免结构调整与税基扩围。
Q：哪些收入新增2%税？
A：有限合伙（LLP）向个人合伙人分配的利润超10万林吉特部分自YA2026起征2%。
Q：在马中企需做什么？
A：更新个税与电子发票流程，关注外派员工跨境税务居民身份。
给中国出海企业的关键提示
马来西亚《2026年财政预算案》以税基扩围和数字化合规为主轴，未新增主流税种，但多项调整将影响在马中企的财务与用工成本。若吃透这三条可降本20%：
- 利用国内旅游1000令吉减免（仅限YA2026）优化员工福利安排
- 通过育儿/幼儿园费减免扩至12岁（总额3000令吉）降低外派家庭税务负担
- 关注碳税落地（钢铁、能源行业）提前规划绿色合规成本
马来西亚的海外用工法规和业务布局，本质是税制精细化与合规数字化——对中企出海有着优化税务结构、降低外派成本、提升合规效率的指导意义。
