澳大利亚税务局（ATO）将旅客出入境数据比对计划延续至2028至29财年，逐日采集约115000名个人的出入境记录，并与纳税申报表、薪资报送等数据进行电子比对，旨在识别税务居民身份申报与实际情况不符的风险。对在澳中企而言，需注意跨境派遣安排将被时间戳验证，雇主端义务须与薪资报送数据一致，并建立人员流动台账以应对ATO的28天核对函。
一、事件概述
澳大利亚税务局（ATO）确认将旅客出入境数据比对计划（Passenger Movements Data-Matching Program）延续至2028至29财年。该计划由ATO向内政部直接获取国际出入境记录，逐日采集约115000名个人的出入境数据，涵盖2026至27至2028至29三个财年；数据项包括姓名、出生日期、出入境日期、护照信息与居留或签证状态，并与纳税申报表、Single Touch Payroll薪资报送与活动报表进行电子比对。
二、背景分析
该计划的核心目标是识别税务居民身份申报与实际情况不符的风险。澳大利亚税务居民须就全球所得纳税，非居民一般仅就澳来源所得纳税；若申报为非居民，但内政部数据显示当事人在澳实际居住与工作天数显著偏高，将自动触发风险画像。除所得税外，比对结果还用于校验雇主端的薪资预扣（PAYG）、附加福利税（FBT）与退休金保障（Superannuation Guarantee）缴纳是否正确。
三、关键数据
| 数据类别 | 详情 |
|---|---|
| 覆盖期间 | 2026至27至2028至29三个财年 |
| 数据规模 | 每个财年约115000名个人的国际出入境记录，逐日采集 |
| 数据项 | 姓名、出生日期、到达与离境日期、护照信息、居留或签证状态 |
| 比对对象 | 纳税申报表、STP薪资报送、活动报表 |
| 核查重点 | 税务居民身份、境外所得申报、退休金合规；雇主端PAYG预扣、附加福利税与退休金保障缴纳 |
| 差异处理 | 发现不一致时，ATO将发函或致电纳税人或其税务代理，给予28天期限核对说明，之后可调整行政评估 |
四、影响解读
对在澳有实体、频繁派遣人员或使用签证持有人的中企，需注意以下三点：
- 跨境派遣与远程办公安排将被时间戳验证，若员工申报为非居民但长期在澳工作，企业作为代扣代缴义务人可能被牵连，须在项目派遣前明确税务居民身份判定与代扣口径。
- 雇主端义务要与薪资报送数据一致，雇用签证持有人、远程员工或频繁跨境流动的承包方时，薪资预扣、附加福利税与退休金保障的缴纳须与出入境记录不相矛盾。
- 建立人员流动台账，记录外派起止日期与工作地点，既便于回应ATO的28天核对函，也能在税务居民身份争议中提供证据。
五、来源引用
EMspire Advisory《Frequent Flyer or Tax Resident? What the ATO Travel Data-Matching Means for You》；数据来源与计划主体：澳大利亚税务局（ATO）旅客出入境数据比对计划、澳大利亚内政部出入境记录。
六、Q&A
| 问题 | 答案 |
|---|---|
| 澳大利亚税务局的出入境数据比对计划覆盖到什么时候？ | 已确认延续至2028至29财年，涵盖2026至27至2028至29三个财年，每个财年采集约115000名个人的国际出入境记录。 |
| 税务局会用这些数据核对什么？ | 主要用于评估个人税务居民身份、境外所得申报与退休金合规；在雇主端用于校验薪资预扣（PAYG）、附加福利税与退休金保障缴纳是否正确。 |
| 发现数据不一致会怎样？ | ATO会发函或致电纳税人或其税务代理，给予28天期限核对记录并说明情况，之后可调整行政评估。 |
| 雇用签证持有人或跨境派遣员工的企业应注意什么？ | 须在项目派遣前明确税务居民身份判定与代扣口径，确保薪资预扣、附加福利税与退休金缴纳与实际工作地点一致，并建立人员流动台账以应对核对。 |
给中国出海企业的关键提示
澳大利亚税务局（ATO）将旅客出入境数据比对计划延续至2028-29财年，逐日采集约115000名个人的出入境记录，并与纳税申报表、薪资报送等数据比对。若吃透这三条可规避风险：
- 跨境派遣前明确税务居民身份判定与代扣口径，避免因员工申报为非居民但长期在澳工作而被牵连
- 确保薪资预扣、附加福利税与退休金保障缴纳与实际工作地点一致，与出入境记录不相矛盾
- 建立人员流动台账，记录外派起止日期与工作地点，以应对ATO的28天核对函
澳大利亚的海外用工法规和业务布局，本质是数据驱动的税务合规监管——对中企出海有着强化人员流动管理与税务风险防控的警示意义。
