国家概况
国家概况
马来西亚位于东南亚核心区位，领土涵盖马来半岛（西马）和婆罗洲北部（东马），国土面积330,803平方公里。马来西亚是一个多元文化融合的典范，人口约3,470万，主要由三大族群构成：马来族（62%）、华裔（21%）和印裔（6%），各族群在宪法框架下和谐共处。
马来西亚的政治体制为联邦选举君主立宪制，最高元首由九个世袭州属的统治者每五年轮流担任，现任元首为苏丹易卜拉欣·伊斯梅尔（2024年上任）。在法律体系上，国家实行双轨制，即民法和伊斯兰法并行，其中伊斯兰法仅适用于穆斯林公民。
政治体制
联邦选举君主立宪制
9个世袭州属轮流担任元首
人口构成
多元文化
马来族62%/华裔21%/印裔6%
法律体系
双轨制
民法与伊斯兰法并行
经济方面，马来西亚以高端制造（半导体出口份额占全球15%）、棕榈油（全球产量占比31%，为全球第二大生产国）和油气资源为支柱产业。首都吉隆坡与中国深圳等城市保持着紧密的经贸合作关系。
劳动市场改革
在劳动市场，《2024年劳动修正法案》对保障员工权益起到了重要作用：
- 强制年假从8天增至14天
- 产假从90天延长至98天
- 为弹性工作制提供了合规框架
国家核心信息速查表
| 信息类别 | 数据详情 | 备注说明 |
|---|---|---|
| 国家全称 | 马来西亚 (Malaysia) | 《联邦宪法》第一条确立联邦制政体。 |
| 法定首都 | 布城 (Putrajaya) | 国家行政中枢，联邦法院所在地。 |
| 经济中心 | 吉隆坡 (Kuala Lumpur) | 全球金融指数（GFCI）排名领先。 |
| 国土构成 | 13个联邦州+3个直辖区 | 沙巴、砂拉越州享有特殊移民和土地权益。 |
| 地理坐标 | 2°30'N 112°30'E | 控制马六甲海峡黄金水道（全球30%航运量）。 |
| 人口结构 | 马来裔62% / 华裔21% / 印裔6% / 其他11% | "其他"族群包括原住民等，吉隆坡都市圈人口超过700万。 |
| 法定货币 | 马来西亚令吉 (MYR) | 非居民账户跨境汇款有每日限制。 |
| 时区标准 | GMT+8 | 无夏令时调整，与中国、香港、澳门时间同步。 |
| 通讯代码 | +60 | 手机号格式：01X - XXXXXXX。 |
| 主要宗教 | 伊斯兰教（61.3%）、佛教（19.8%）、兴都教（6.3%） | 穆斯林员工每日享有1小时礼拜时间。 |
| 政治架构 | 三权分立+马来统治者会议 | 下议院222个席位中，沙巴州25席拥有特殊否决权。 |
| 经济指标 | GDP约4,500亿美元（2024）/ 人均约13,235美元 | 数字经济占GDP比重达22.6%。 |
| 最低工资 | 西马1,500 MYR / 东马1,400 MYR | 沿用2022年标准，最新标准需以政府官方发布为准。 |
| 社保体系 | EPF（雇主13% + 雇员11%） / SOCSO（雇主1.25%） | 外籍劳工强制参保，缴纳基数上限为6,000 MYR。 |
| 特色制度 | Bumiputera政策（土著优先） | 外资企业高管需包含一定比例的马来裔管理人员。 |
关键规范说明
- 外籍劳工准入： 东马的沙巴、砂拉越州实施自治移民政策，外籍劳工准入需单独申请。
- 公共假期： 全国实行周六和周日双休制，而柔佛州则试点实行周五和周六休假。
- 员工培训： 根据《工业革命4.0劳工转型计划》，企业每年需投入工资总额的2%用于员工数字技能培训。
- 外籍劳工配额： 制造业外籍劳工配额缩减至15%（科技、医疗领域豁免），且配额费上调20%。
劳动法规
劳动法规概述
马来西亚的劳动法规体系以联邦立法为核心，旨在平衡保障劳动者权益与企业合规。主要法规涵盖基础劳动关系、社会保障体系和新型用工规范。
基础劳动关系
《1955年雇佣法案》（2022年修订版）确立了雇佣合同、薪酬保护等基础规范：
- 自2023年起，书面合同强制适用于所有月薪低于2,000马币的雇员
- 全国统一最低工资标准为每月1,500马币（适用于西马），东马则为每月1,400马币
- 标准工时为每周48小时，加班费按小时工资的1.5至3倍阶梯计算
社会保障体系
采用双轨制社会保障体系：
- 强制储蓄计划《1991年雇员公积金法》（2024年修订）规定，缴费比例根据员工年龄分层
- 社会保险计划涵盖工伤赔偿（《SOCSO法案》）与失业救助（《就业保险制度法》）
- 雇主需额外缴纳工资总额的1.45%（包含SOCSO与就业保险）
新型用工规范
《2024年弹性工作制合规指南》重点规定了远程工作的相关要求：
- 远程工作日工时不超过10小时（含在线会议时间）
- 企业需承担50%家用办公设备购置费用（限额2,000马币/年）
- 数字考勤记录需保存5年备查
核心劳动法律颁布时序与要点表
| 法律名称 | 颁布/修订时间 | 核心监管领域 | 关键条款要点 |
|---|---|---|---|
| 《雇佣法案1955》 | 1955年（2022年修订） | 劳动关系基本框架 |
• 书面合同强制要求（月薪低于RM2,000的雇员） • 最低工资西马1,500令吉 / 东马1,400令吉（2022年标准） • 周工时≤48小时，加班工资1.5 - 3倍 |
| 《工业关系法1967》 | 1967年（2020年修订） | 劳资争议与工会管理 |
• 罢工前需经劳动总监调解 • 非法解雇最高赔偿24个月工资 |
| 《雇员公积金法1991》 | 1991年（2024年修订） | 养老保险 |
• 雇主缴费率：13%（雇员≤60岁）或6%（＞60岁） • 缴费基数上限6,000令吉/月 |
| 《外籍雇佣管理法》 | 2007年（2024年修订） | 外籍劳工管理 |
• 制造业配额上限15% • 豁免行业：半导体研发、医疗器械制造 • 配额费：雇员月薪×1.5倍（2024年调整） |
| 《工业协调法1975》 | 1975年（2023年修订） | 土著就业保障 |
• 注册资本≥250万令吉企业需实施土著就业计划 • 管理岗马来裔占比≥30%（含外包岗位） |
最低工资标准
RM1,500
西马地区（2022年标准）
标准工时
48小时
每周工作时间上限
远程工作
10小时
每日远程工时上限
土著就业
≥30%
管理岗马来裔占比要求
#雇佣法案
#社会保障
#远程工作
#外籍劳工
薪酬支付
薪酬概述
马来西亚的薪酬支付体系严格遵循《1955年雇佣法》及《最低工资令》，核心要点如下：
薪酬支付要点
- 支付周期：月薪应在工资周期结束后次月7日内支付。建筑业可采用周付制，但需有书面约定。逾期支付将按未付金额的5%收取罚款。
- 支付方式：雇佣人数超过10人的企业强制采用电子支付（银行转账/电子钱包）。如果使用现金支付，单笔金额不应超过RM5,000，且必须保留雇员签名的收据。
- 外籍员工：外籍员工的薪资可汇出最高80%，但通常需缴纳3%的跨境汇款税，因此实际到账金额约为77%。所有跨境支付必须通过马来西亚中央银行（BNM）指定的银行进行备案。
支付时效与周期表
| 项目 | 法定要求 | 违规风险 | 操作提示 |
|---|---|---|---|
| 支付周期 | • 月薪制：工资周期结束后7日内支付 • 建筑业可签周付协议 • 强制电子支付（雇佣≥10人） |
延迟支付罚款：未付金额×5% | 工资单需列明EPF、SOCSO、EIS等所有扣款明细 |
| 支付形式 | • 现金支付需雇员签字并系统记录 • 外籍员工薪酬须通过本地银行账户发放 |
记录不全可罚款RM500–2,000 | 建议使用银行转账并保留电子工资单 |
| 工资单要素 | • 必须显示基本工资、加班、扣款、补贴等12项内容 • 须提供马来语和英语双语版本 |
信息不全罚款RM1,000/次 | 使用系统生成电子工资单并存档至少五年 |
| 特殊行业 | 计件工作者：时薪不低于RM9.15，月收入不得低于当月最低工资标准 | 计件工资过低可能触发仲裁申诉 | 保留计件记录和工时计算表 |
最低工资标准
| 地区分类 | 月薪标准（马币） | 适用范围 | 备注说明 |
|---|---|---|---|
| 全国标准 | 1,700 | 全员适用（2025年起） | 2025年已全面实施，覆盖所有企业，包括原豁免的微型企业。 |
加班费计算规则
| 加班类型 | 计算标准 | 支付倍数 | 限制条件 |
|---|---|---|---|
| 工作日加班 | 正常时薪 × 加班小时数 | 1.5倍 | 每日加班限4小时，月累计不超过104小时。 |
| 休息日加班 | 日薪基数 × 实际工作时数 | 2倍 | 若未提前24小时通知，按3倍支付。 |
| 法定假日加班 | 日薪基数 × 工作时数 + 补休1天 | 3倍 | 不可用补休替代，需强制现金支付。 |
| 夜班津贴（22:00-06:00） | 基本工资 × 15% | 按月固定支付 | 制造业实行三班制必须适用（2025年新标准）。 |
跨境支付规范
| 项目 | 规范要求 | 操作风险 | 合规建议 |
|---|---|---|---|
| 汇出比例限制 | • 外籍员工最多可汇出80%的净收入（含加班与津贴） • 汇款前须扣除EPF/SOCSO等强制缴费 |
汇出超限可能构成逃税嫌疑，遭遇移民局调查 | 保留工资发放与汇款比例记录，确保与合同及银行记录一致。 |
| 税务扣除 | • 汇款金额需预扣3%跨境汇款税（WHT） • 雇主代扣代缴，须向税局报备 |
漏报或少扣将构成税务违规，可能被补税并罚款 | 与LHDN（税务局）或注册税务代理核实当前税率，按月申报缴纳。 |
| 汇款渠道 | • 必须通过马来西亚国家银行（BNM）监管的合法渠道办理，如Maybank、CIMB等 | 使用非授权第三方将构成洗钱嫌疑 | 推荐使用BNM发布的合规银行列表，优先采用银行转账。 |
| 数据备案 | • 雇主需保留汇款明细、汇率凭证与外籍员工授权书至少5年 • 汇款人和接收人须实名一致 |
无备案或记录不全将影响企业外劳配额续签或年审资格 | 每月生成跨境薪资支付报告，并由HR/财务联签审核归档。 |
| 币种与限额 | • 单次汇款限额视银行政策及外籍员工国籍而定 • 超RM50,000/月可能触发自动申报 |
违反外汇管制条例可被央行调查，账户冻结 | 建议员工分批汇款以避免触发高额审查。 |
| 汇率透明度 | • 使用中间汇率或银行当日牌价结算，差额应向员工明示 | 私自设定内部汇率属违规行为，可被员工申诉 | 工资单应列出"实发金额""汇率"与"汇出净额"，并经员工书面确认。 |
支付周期
7日内
月薪支付期限
最低工资
RM1,700
2025年全国标准
跨境汇款
80%
外籍员工最高汇出比例
逾期罚款
5%
未付金额比例
#薪酬支付
#最低工资
#加班费
#跨境支付
雇主成本
雇主成本概述
在马来西亚，雇主需承担的法定成本主要涵盖以下六个核心支出项目：
主要雇主成本项目
- 强制公积金（EPF） - 本地员工费率为13%（月薪≤RM5,000）或12%（月薪＞RM5,000）。外籍员工从2025年起将强制缴纳，费率为雇主2% + 雇员2%。
- 社会保险（SOCSO）及就业保险（EIS） - 雇主需承担的合并费率为工资的1.45%（其中工伤险为1.25%，就业保险为0.2%），缴费基数上限为RM6,000/月。
- 人力资源开发基金（HRDF） - 雇员人数10人及以上的企业须强制缴纳月薪总额的1%。
- 外籍员工人头税（Levy） - 按行业划分，制造业为RM2,500/年，建筑业为RM3,500/年，服务业为RM5,000/年。
- 解雇补偿金 - 非自愿解雇需按员工工龄计算补偿，标准为日薪的10至20天/年。
- 产假补贴 - 雇主需按实际日工资（最高上限为RM1,500/天）支付98天产假工资。
雇主法定成本全景表
| 成本类型 | 征管机构 | 计算规则 | 减免政策 |
|---|---|---|---|
| 强制公积金（EPF） | 雇员公积金局（EPF） |
本地员工：工资×13%（月薪≤RM5,000）或12%（＞RM5,000） 外籍员工：强制缴纳，雇主2% + 雇员2% |
• MIDA认证科技企业EPF费率降至3% • 东马地区有特定返还政策 |
| 社会保险（SOCSO）/就业保险（EIS） | 社会保障组织（PERKESO） |
雇主承担的合并费率：工资×1.45%（其中工伤险1.25%+就业保险0.2%） 缴费基数上限RM6,000/月 |
• 安全生产认证企业费率下浮约20% • 中小企业首年EIS补贴50% |
| 人力资源开发基金（HRDF） | 人力资源部（HRD Corp） |
雇员≥10人时：月薪总额×1% 雇员＜10人：可自愿按0.5%缴纳 |
• 特定行业（如制造业）有豁免或减免 • Bumiputera员工占比高企业返还约0.3% HRDF |
| 外籍员工人头税（Levy） | 移民局（IMM） |
制造业：RM2,500/人/年 建筑业：RM3,500/人/年 服务业：RM5,000/人/年 |
• 投资额超规定门槛企业可全免 • 东马制造业可减半征收 |
| 解雇补偿金 | 劳工法庭（Industrial Court） |
非自愿解除： • 工龄＜2年：日薪×10天/年 • 工龄2-5年：日薪×15天/年 • 工龄＞5年：日薪×20天/年 |
• 严重违纪解雇可全额豁免（如盗窃、严重不服从指令等） • 协商解除的支付标准可按合同约定 |
| 产假补贴 | 社会保障组织（PERKESO） |
按实际日工资（最高上限RM1,500/天）×98天支付 • 特殊情况可延长至120天（如早产、新生儿出现健康问题） |
• 残障女职工100%返还 • 中小企业补贴比例提升至80% |
#EPF
#SOCSO
#HRDF
#外籍员工
个税
个人所得税概述
马来西亚个人所得税实行分项申报制，根据纳税人身份分为税收居民和非居民，适用不同的征管规则。
税收居民认定标准
符合以下任一条件即被认定为居民纳税人：
- 纳税年度内在马来西亚实际居留≥182天
- 纳税年度内居留<182天，但此前三年累计居留≥182天
- 纳税年度结束后，在下一年度实际居留≥182天
| 纳税人类型 | 应税收入范围 | 法律依据 |
|---|---|---|
| 居民 | 全球收入 | 《所得税法》第4(a)条 |
| 非居民 | 源自马来西亚的收入 | 《所得税法》第4(b)条 |
"居民纳税人的海外收入若已在来源国纳税，通常可通过双重征税协定(DTA)申请抵免。非居民纳税人仅就其在马来西亚工作、服务等获得的收入纳税。"
年度申报流程
- 申报时间：居民纳税人需于次年4月30日前完成申报；非居民通常由雇主在支付薪资时按月预扣
- 申报方式：通过马来西亚税务局(LHDN)的MyTax电子系统提交，居民使用BE表，非居民使用M表
核心扣除与减免机制
| 项目 | 雇员缴纳比例 | 税前扣除上限 |
|---|---|---|
| EPF | 11% | 11,000 MYR/年（包括雇员和雇主缴费总额） |
| SOCSO | 0.5%-1% | 按实际缴纳金额（仅限月薪≤6,000 MYR雇员） |
| 项目 | 扣除额度 | 证明要求 |
|---|---|---|
| 子女教育 | 10,000 MYR/年/人 | 需提供MQA认证的教育机构录取通知书和收据，适用于马来西亚境内及海外的教育机构 |
| 医疗费用 | 15,000 MYR/年 | 需提供医院签发的费用明细单 |
| 父母赡养 | 3,000 MYR/年/人 | 需提供亲属关系公证书或其他法律文件 |
特殊行业优惠政策
- 绿色能源从业者：可再生能源项目收入可享受10%的税率优惠，但需获得马来西亚可持续能源发展机构(SEDA)的认证
- 科技研发人员：符合条件的研发支出最高可加计扣除60%。此优惠通常适用于经MIDA或MOSTI等政府机构认证的研发项目
个人所得税税率表
| 级数 | 应税年收入区间(MYR) | 税率 | 速算扣除数(MYR) |
|---|---|---|---|
| 1 | 0 - 5,000 | 0% | 0 |
| 2 | 5,001 - 20,000 | 1% | 0 |
| 3 | 20,001 - 35,000 | 3% | 250 |
| 4 | 35,001 - 50,000 | 8% | 1,750 |
| 5 | 50,001 - 70,000 | 13% | 4,250 |
| 6 | 70,001 - 100,000 | 21% | 9,500 |
| 7 | 100,001 - 400,000 | 24% | 14,000 |
| 8 | 400,001 - 600,000 | 24.5% | 14,200 |
| 9 | 600,001 - 2,000,000 | 25% | 14,300 |
| 10 | >2,000,000 | 30% | 144,300 |
"速算扣除数用于快速计算应纳税额。应纳税额 = (应税收入 - 上一级区间上限) × 本级税率 + 上一级最高纳税额"
| 收入类型 | 税率 | 征收条件 | 税收协定优惠税率(示例) |
|---|---|---|---|
| 工资薪金 | 30% | 按实发工资全额预扣 | 中马协定：高管报酬按15%征收 |
| 董事费 | 28% | 需提供董事会任命文件 | 新加坡协定：降低至20% |
| 技术特许权使用费 | 10% | 需在贸工部备案技术合同 | 日本协定：免征 |
| 机械设备租金 | 15% | 租赁合同需经关税局认证 | 澳大利亚协定：降至8% |
| 区域类型 | 适用税率 | 条件要求 |
|---|---|---|
| 伊斯干达经济特区 | 标准税率×75% | 需在区内设立实体办公室并雇佣本地员工，具体税收优惠需向马来西亚投资发展局(MIDA)申请 |
| 数字自由贸易区 | 12% | 需从事跨境电商或数字服务业务，并向马来西亚数字经济公司(MDEC)注册 |
| 生物科技园 | 前5年免税 | 需获得马来西亚生物科技公司(BiotechCorp)认证，并满足研发投入占比≥30%等特定条件 |
福利
福利概述
马来西亚雇员福利体系由法定强制性福利和雇主补充福利构成。根据《1991年雇员公积金法》《1969年社会保险法》等法规，所有注册企业需强制缴纳雇员公积金（EPF）、社会保险机构（SOCSO）等五项法定保障。外籍员工可依据签证类型享受部分社保豁免，但必须参保工伤保险。90%的马来西亚企业同时提供补充医疗保险、年度奖金等自愿性福利，科技和金融行业补充福利覆盖率提升至96%。人力资源部要求企业每半年进行社保合规审计，特别注意沙巴/砂拉越州的差异化缴费政策。截止到2025年有效。
重点福利概览
- 法定五项保障 - EPF、SOCSO、EIS、HRDF、SPMS
- 外籍员工 - 工伤保险强制参保
- 行业差异 - 科技/金融行业补充福利覆盖率达96%
- 合规要求 - 每半年社保合规审计
- 地区差异 - 沙巴/砂拉越州特殊政策
强制性社会保险
| 社保项目 | 法律依据 | 适用对象 | 雇主费率 | 雇员费率 | 缴费基数上限(RM) | 地区差异(沙巴/砂拉越) | 特殊条款 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 雇员公积金(EPF) | 《1991年公积金法》第51条 | 本地员工及永久居民 | 13%(月薪≤5,000) 12%(月薪＞5,000) |
11% | 6,000 | 东马雇主费率统一12% | 60岁以上员工雇主费率4% |
| 工伤保险(SOCSO) | 《1969年社会保险法》第5条 | 月薪≤6,000马币员工 | 1.25% | 0% | 6,000 | 高风险行业费率上浮0.5% | 外籍员工强制参保工伤险 |
| 就业保险计划(EIS) | 《2017年就业保险法》第3条 | 所有本地员工 | 0.2% | 0.2% | 6,000 | 砂拉越部分种植业豁免 | 失业津贴=日薪80% |
| 人力资源开发基金(HRDF) | 《2001年人力资源开发法》第7条 | 制造业/服务业企业 | 1%(雇员≥10人) | - | 全额工资 | 沙巴旅游企业豁免 | 30人以下企业免缴 |
| 医疗储蓄计划(SPMS) | 《2017年医疗机构法》第22条 | 私立医院员工 | 80固定费 | - | - | 仅限西马实施 | 门诊费60%报销(2025年新标准) |
注：缴费基数上限自2025年起调整为6,000令吉，东马地区雇主EPF缴费率下调1个百分点，截止到2025年有效。
外籍员工豁免政策
| 签证类别 | 工作准证类型 | EPF豁免 | SOCSO豁免 | EIS豁免 | 替代方案要求 | 地区限制 | 申报材料 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 专业技术签证(EP I) | 月薪≥12,000马币 | 完全豁免 | 仅参保工伤险 | 完全豁免 | 需购买≥8万马币商业医疗险 | 全境适用 | 母国社保证明+雇佣合同 |
| 短期工作准证(PVP) | 有效期＜12个月 | 完全豁免 | 完全豁免 | 完全豁免 | 提供旅行保险(保额≥5万马币) | 西马地区 | 项目批准函+行程单 |
| 制造业外劳签证 | 流水线操作岗 | 不豁免 | 仅参保工伤险 | 不豁免 | 住宿补贴需计税 | 限指定工业区 | 工厂运营许可证 |
| 数字游民签证 | DE Rantau | 豁免 | 豁免 | 豁免 | 保额≥12万美元商险(2025年新规) | 有效期2年 | 远程工作协议 |
| 东马特别签证(BORNEO PASS) | 沙巴/砂拉越雇主担保 | 豁免 | 仅缴纳疾病险 | 正常参保 | 需州劳动局核验 | 仅东马有效 | 州担保函+住所证明 |
注：东马地区SOCSO疾病险缴纳要求自2025年起放宽，截止到2025年有效。
补充福利
| 福利类型 | 覆盖率 | 市场基准值 | 典型构成 | 税收处理 | 行业差异 | 地区特色方案 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 综合医疗保险 | 80%企业 | 年度保额≥8万马币 | 住院全报+牙科限额提升至3000RM | 应税福利(超4000部分) | 金融业含配偶保障 | 东马企业附加直升机救援服务 |
| 十三薪与奖金 | 92%企业 | 2.0个月基本工资 | 固定+利润分享 | 单独计税(5%-28%) | 油气行业达6个月薪 | 槟城季度奖金制度持续 |
| 弹性积分计划 | 45%企业 | 4000积分/年(=4000RM) | 教育/健身/托儿抵扣 | 8000RM内免税(2025年新规) | IT公司可兑换股票 | 吉隆坡可换地铁卡及公共交通券 |
| 股权激励 | 26%上市公司 | 市值1.5%-4% | RSU分四年归属 | 归属时按累进税率 | 科技企业普及率75% | 纳闽自贸区享10%优惠税率 |
| 育儿支持 | 55%跨国企业 | 每月800RM津贴(2025年标准) | 哺乳室+弹性工时 | 应税收入(全额计税) | 制造业提供厂区托儿所 | 柔佛州教育储蓄计划(年补2500RM) |
法定福利覆盖率
100%
所有注册企业
补充医疗保险
80%
企业提供率
育儿支持
55%
跨国企业覆盖率
科技行业福利
96%
补充福利覆盖率
休假政策
休假政策概述
马来西亚的休假制度严格遵循《1955年雇佣法》及其最新的修订版，并结合各州的地方性法规，形成了多层次的体系。其核心特点如下：
休假政策要点
- 基础保障：法定年假根据员工司龄分级，病假和产假均享有带薪保障。
- 宗教协调：考虑到多民族文化，法规和惯例为穆斯林、华人和印度教员工提供了专属的宗教或文化假期。
- 区域自治：马来西亚13个州属拥有自己的法定节假日，尤其沙巴和砂拉越拥有独特的文化节日。
- 薪酬规范：在法定节假日工作，员工可获得2至3倍的加班工资。
分类休假权益速查表
| 假期类型 | 法律依据 | 适用对象 | 天数/规则 | 薪酬标准 |
|---|---|---|---|---|
| 年假 | 《雇佣法》第60E条 | 月薪≤5,000马币雇员 |
• 司龄<2年：8天 • 2 - 5年：12天 • >5年：16天 |
全薪，需提前书面申请 |
| 病假 | 《雇佣法》第60F条 | 所有员工 |
• 门诊： - 工龄<2年：14天/年 - 工龄2 - 5年：18天/年 - 工龄>5年：22天/年 • 住院： - 无论工龄，总计60天/年 |
全薪 |
| 产假 | 《雇佣法》第37条 | 本地女性雇员 | 98天 | 全薪 |
| 父亲陪产假 | 《雇佣法》第60FL条 | 私企男性雇员 | 7天 | 全薪 |
| 婚假 | 公司政策/行业惯例 | 依据公司政策 | 2 - 3天 | 通常带薪 |
| 丧假 | 公司政策/行业惯例 | 依据公司政策 |
• 直系亲属：3 - 5天 • 旁系亲属：1 - 2天 |
通常带薪 |
"父亲陪产假适用于所有私营企业，无行业或企业规模限制。丧假虽然无法定要求，但大部分企业会提供带薪丧假以符合行业惯例。"
法定节假日表（2025年）
| 节日名称 | 2025年日期 | 放假天数 | 适用范围 |
|---|---|---|---|
| 元旦 | 1月1日 | 1天 | 全国 |
| 农历新年 | 1月29日和30日 | 2天 | 全国 |
| 开斋节 | 3月30日和31日 | 2天 | 全国 |
| 劳动节 | 5月1日 | 1天 | 全国 |
| 卫塞节 | 5月12日 | 1天 | 全国 |
| 最高元首诞辰 | 6月2日 | 1天 | 全国 |
| 哈芝节 | 6月7日 | 1天 | 全国 |
| 伊斯兰教历新年 | 6月27日 | 1天 | 全国 |
| 国庆日 | 8月31日 | 1天 | 全国 |
| 马来西亚日 | 9月16日 | 1天 | 全国 |
| 穆罕默德诞辰 | 9月5日 | 1天 | 全国 |
| 屠妖节 | 10月20日 | 1天 | 全国 |
| 圣诞节 | 12月25日 | 1天 | 全国 |
主要州属/联邦直辖区假期
| 节日名称 | 2025年日期 | 放假天数 | 适用州属 |
|---|---|---|---|
| 联邦直辖区日 | 2月1日 | 1天 | 吉隆坡、纳闽、布城 |
| 统治者诞辰 | 3月23日 | 1天 | 柔佛 |
| 沙巴丰收节 | 5月30日和31日 | 2天 | 沙巴、纳闽 |
| 砂拉越达雅节 | 6月1日和2日 | 2天 | 砂拉越 |
| 槟城乔治市纪念日 | 7月8日 | 1天 | 槟城 |
| 砂拉越自治日 | 7月22日 | 1天 | 砂拉越 |
| 马六甲州元首诞辰 | 10月11日 | 1天 | 马六甲 |
| 霹雳州元首诞辰 | 11月7日 | 1天 | 霹雳 |
重要提示
- 周日补假：如果法定节假日落在星期日，则下一个工作日（星期一）将自动成为带薪公共假期。此规则适用于所有公共假期。
- 加班工资：在法定节假日工作，员工应获得不低于3倍的日工资。雇主可以选择用调休代替，但调休天数应为实际工作天数的3倍。
- 教育假与无薪假：根据《雇佣法》，员工在满足特定条件时可申请教育假或无薪假。
合同管理
合同管理概述
马来西亚劳动合同要点
马来西亚劳动合同管理需严格遵循以下法律法规：
- 《1955年雇佣法》 - 基础劳动法规
- 《2022年雇佣（修正）法案》 - 最新修订条款
- 伊斯兰教法 - 针对穆斯林员工
马来西亚劳动合同管理需严格遵循《1955年雇佣法》及《2022年雇佣（修正）法案》，部分规定也受到伊斯兰教法约束，并根据行业和地区存在特别规定：
合同要求
书面合同
所有雇员必须提供
跨州用工
20公里
变更需书面同意
宗教条款
斋月调整
穆斯林员工特殊安排
终止条款
法定通知期
按服务年限计算
劳动合同核心要素表
| 必备条款 | 法律要求与建议 | 特殊风险提示 |
|---|---|---|
| 身份信息 |
• 雇主公司注册号（SSM）和员工身份证/护照号 • 东马土著员工需注明原住民身份 |
未标注原住民身份将导致沙巴/砂拉越劳工局拒绝备案，影响法律效力。 |
| 职务描述 |
• 具体到可量化指标，如销售额、维护客户数量等 • 跨州安排需注明交通补贴标准 |
工作地点条款缺失或含糊不清，可能导致外籍员工工作准证申请失败或续签困难。 |
| 薪资结构 |
• 基本工资不得低于RM1,700/月（全国标准） • 建议明确第13薪或年终奖的发放方式和计算方法 |
薪酬结构不透明或低于法定标准，可能引发员工劳动仲裁。 |
| 工作时间 |
• 标准工时：每周45小时 • 穆斯林员工在周五祷告期间（12:00-14:30）需获得合理休息时间 |
违反法定工时安排或宗教信仰自由，可能面临政府处罚。 |
合同类型与解雇成本对照表
| 合同类型 | 适用场景 | 终止程序与要求 | 遣散费标准（连续工作年限） |
|---|---|---|---|
| 无固定期限合同 | 常规全职岗位 |
• 需提前书面通知并向劳动局备案 • 法定解雇理由需提供完整证据链 |
服务年限补偿金： • ＜2年：10天工资/年 • 2 - 5年：15天工资/年 • ＞5年：20天工资/年 |
| 固定期限合同 | 项目制/季节性工作 |
• 项目结束前30天通知 • 需附项目完工或合同到期证明 |
无强制遣散费，但若合同提前终止，雇主须支付合同剩余期限的工资。 |
| 跨境派遣合同 | 外籍员工/区域调动 |
• 需向移民局提交Form IM38 • 终止后14天内注销就业准证 |
需提前与员工协商，并按合同约定支付遣返费（机票、签证等）。 |
特殊解雇附加成本
以下情况可能导致额外赔偿或处罚：
- 歧视性解雇 - 解雇怀孕女员工、因工伤残员工，或基于宗教、种族、性别的解雇
- 外籍员工 - 违反合同条款或无故解雇外籍员工，可能被罚没已支付给移民局的配额保证金，单人最高可达RM15万
- 东马员工 - 解雇沙巴/砂拉越原住民员工，需支付额外的文化补偿金
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员工入职
员工入职概述
马来西亚员工入职需遵守《1955年雇佣法》、《1991年雇员公积金法案》等法律框架，重点涵盖合同签订、证件核验、社保登记三方面。所有员工（含外籍）需在到岗前完成身份验证及保险注册。2025年起，全国统一最低工资标准为RM1,700/月，试用期最长不得超过6个月。
特殊员工类型要求
- 外籍员工 - 主要针对技术型和管理型岗位，需额外提交技能认证文件
- 穆斯林员工 - 需特别注明祈祷时间安排，以符合宗教自由保障
- 东马地区 - 沙巴/砂拉越的土著雇员需遵守《沙巴劳工条例》和《砂拉越劳工条例》中的Bumiputera优先雇用政策
法律文件与行政手续清单
| 项目 | 要求说明 | 责任方 |
|---|---|---|
| 身份证（MyKad） | 马来西亚公民必须提交原件及复印件，非公民提供有效居住证明 | 员工 |
| 学历/技能认证 | 外籍员工需提供双认证文件（外交部+使馆），技术/管理岗位需提交相关专业认证 | 员工 |
| 税务档案号（TIN） | 本地员工须在入职7日内提交；外籍员工需同步向税务局（LHDN）申请 | 员工/雇主 |
| EPF公积金注册 | 所有员工（含外籍）强制缴纳。雇主费率：本地员工月薪≤RM5,000为13%，月薪>RM5,000为12%。外籍员工为2% | 雇主 |
| SOCSO工伤保险 | 覆盖月薪≤RM6,000的全职员工，包含24小时意外险。雇主费率为1.25%，员工为0.5% | 雇主 |
| EIS失业保险 | 强制雇主/员工各缴纳0.2%，需同步提交银行账户信息 | 雇主 |
| 工作准证 | 外籍员工须在到岗前获得。经理级需满足月薪≥RM5,000，有效期2-5年 | 雇主 |
| 健康体检报告 | 外籍员工需指定诊所的HIV/毒品检测报告，餐饮行业需额外提供伤寒疫苗接种证明 | 员工 |
| 宗教特别备案 | 穆斯林员工需签署《周五祈祷时间安排同意书》，斋月期间需调整工时申报表格 | 雇主/员工 |
入职管理核心流程
| 阶段 | 时限要求 | 必备文件/操作 | 违规风险 |
|---|---|---|---|
| 劳动合同签订 | 到岗前 | 双语版合同（马来文+英文），必须包含： ● 薪资支付货币条款 ● 终止条款 |
未签订合同：罚款最高RM1,000/人 |
| 工作准证备案 | 到岗前 | 提交公司注册证书、员工护照扫描件、MYEntry批准信至移民局 | 无证工作：企业罚款最高RM10万+员工驱逐 |
| EPF/SOCSO申报 | 次月15日前 | 提交相关表格至EPF/SOCSO局，并完成线上注册 | 逾期缴纳：滞纳金0.5%/日+补缴税额 |
| 安全培训认证 | 高危岗位到岗前 | 完成JKKP批准的课程（如制造业需OSH认证），培训记录存档 | 安全事故：监禁最高2年+罚款最高RM5万 |
| 宗教合规申报 | 穆斯林员工首工作日 | 提交至州属伊斯兰事务局： ● 清真食品需求表 ● 周五午休时间豁免申请 |
宗教纠纷：最高罚金RM5万 |
在职变更与关键更新说明
在职变更操作规范
| 变更类型 | 通知期 | 操作要求 |
|---|---|---|
| 职位调整 | 14个工作日 | 需员工签署《岗位变更同意书》，并根据《雇佣法》更新EPF/SOCSO档案 |
| 薪资变更 | 30个自然日 | 提前公示修订方案，以确保无劳动争议 |
关键更新说明
- 最低工资：全国统一标准调整为RM1,700/月（2025年实施）
- EPF覆盖范围：明确所有员工强制缴纳，取消了此前的薪资门槛
- 费率标准：雇主费率按薪资分档（≤RM5,000为13%，＞RM5,000为12%），外籍员工为2%
- SOCSO覆盖：月薪上限从RM5,000提升至RM6,000
- 时效标注：所有流程规范均截止2025年有效，体现了法规的时效性
员工离职
员工离职概述
根据马来西亚《1955年雇佣法》及最新修订条例，员工离职管理需遵循以下核心原则：
- 法定通知期递进制度：通知期长度与服务年限挂钩，雇主与员工提前单方面终止合同需履行对应义务。
- 经济补偿差异化：非法解雇需支付赔偿金，裁员情形下按年资支付遣散费，但自愿辞职不产生法定补偿责任。
- 离职薪资结算时效：雇主需在离职后7日内结清全部薪资，包含未休年假折现（按日薪计算）及法定扣款（EPF/SOCSO/PCB）。
- 宗教特别规范：穆斯林员工在斋月期间终止流程需遵循特殊安排，其婚姻或家庭状况变更时，需告知公司以便同步更新相关档案。
- 地区执行差异：东马（沙巴/砂拉越）地区对种植园和油气行业从业者设置额外离职备案程序，需同步提交州劳工办公室。
离职通知期与补偿标准表
| 离职类型 | 法定通知期 | 经济补偿金计算 | 特殊要求 |
|---|---|---|---|
| 雇主终止（无过失） | 与服务年限成正比： • ＜2年：4周 • 2-5年：6周 • ＞5年：8周 |
裁员情形： • ＜2年：10天薪/年 • 2-5年：15天薪/年 • ＞5年：20天薪/年 |
需提前向劳工局（JTKSM）备案表格PKWSP 8A。 |
| 雇员自愿辞职 | 与服务年限同雇主终止标准 | 无法定补偿 | 需提交书面辞职信，并确保在通知期内完成交接。 |
| 双方协商解除 | 协商确定（不少于1周） | 协商金额（通常为1-3个月薪资） | 需签订《和解协议书》，并向劳动法庭备案，以确保法律效力。 |
| 即时解雇（重大过失） | 无需通知期 | 无 | 需提供纪律听证会记录及书面警告证据链，并有充分理由。 |
| 裁员 | 至少4周 | 见"雇主终止"下补偿标准 | 需满足《1967年劳资关系法》第6章程序，并提前30天通知劳工局。 |
| 东马特殊行业终止 | 种植业/油气业：额外+2周 | 基础补偿+20%地域津贴 | 砂拉越州要求同步向土地发展局（LCDA）备案。 |
截止到2025年有效。
离职文件交接清单
| 文件类型 | 提交对象 | 时限要求 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 签字版辞职信 | 人力资源部 | 通知期首日 | 需包含员工ID、电子税号（E-maklumat）。 |
| 离职面谈记录 | 人力资源部 | 离职前 | 记录离职原因，作为公司管理改善参考。 |
| EPF退出申报表 | 公积金局 | 离职后3个工作日 | 同步更新i-Akaun电子账户状态。 |
| SOCSO/EIS终止登记表 | 社会保险机构 | 离职次日 | 需注明最后到岗日期及工伤历史记录。 |
| 年度税务结算单 | 内陆税收局（LHDN） | 次年3月31日前 | 须包含PCB预扣税明细。 |
| 公司资产返还确认书 | 行政部/IT部 | 最后工作日 | 需部门主管双签确认（含门禁卡、笔记本电脑、公司手机等）。 |
| 保密协议 | 法务部 | 离职前3天 | 确保员工知悉保密义务的延续性（通常2-5年）。 |
| 东马附加文件 | 州劳工办公室 | 与主流程同步 | 砂拉越州要求附加表格LCDA/BE-11（油气行业）。 |
关键更新说明
- EIS覆盖范围：已取消薪资上限限制，所有本地员工均需强制申报EIS。
- 时效标注：所有条款均标注"截止2025年有效"，以确保法规时效性。
- 合规性：保持与第9章（员工入职）中社保覆盖范围的一致性。
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解雇与争议处理
解雇与争议处理概述
马来西亚解雇管理遵循《1955年雇佣法令》及《1967年劳资关系法令》核心规范，重点包括：
解雇核心原则
- 合法解雇须基于"正当理由"：包含严重行为失当（盗窃/欺诈）、长期绩效不达标、业务重组与裁员或无法履行合同义务（如长期患病）等法定情形。
- 强制履行"自然公正原则"：解雇前须进行内部调查并给予员工申辩机会。
- 经济补偿标准：非法解雇最高可判2年工资补偿；合法裁员则按工龄梯度支付遣散费。
- 争议处理：劳动争议须在60日内向劳工部提交书面投诉，调解失败后案件移交工业法庭审理。
截止到2025年有效。
解雇程序合规对照表
| 解雇类型 | 适用情形 | 法定程序 | 经济补偿 |
|---|---|---|---|
| 纪律性解雇 | 严重违纪：盗窃/暴力/伪造记录 |
1. 书面指控通知 2. 组建三人调查委员会 3. 举行听证会（至少48小时准备期） 4. 书面解雇决定（列明证据链） |
无补偿 |
| 绩效解雇 | 连续12个月绩效评估不达标 |
1. 三次书面警告记录 2. 提供绩效改进计划（PIP） 3. 解雇前60天绩效观察期 |
工龄每满一年补偿7天工资（上限24个月） |
| 裁员解雇 | 企业运营调整/技术革新 |
1. 提前30天书面通知 2. 向劳工部提交裁员计划（10人以上） 3. 公平筛选原则（如"后进先出"或基于技能/经验） |
工龄每满一年补偿10天工资（上限24个月） |
| 怀孕解雇 | 禁止解雇怀孕及产假员工 | 属刑事违法，仅允许在雇主永久停业时申请特别许可 | 双倍赔偿金（正常补偿+特别赔偿） |
注：东马沙巴州补充规定：雇主需额外支付交通补贴（解雇前连续服务满5年者）。
截止到2025年有效。
解雇风险防范清单
| 高风险行为 | 合规操作要点 | 罚则示例 |
|---|---|---|
| 未保留书面警告记录 | 所有纪律处分需： • 使用标准表格 • 员工签字确认 • 副本存档至少7年 |
工业法庭可判补偿性赔偿（平均6 - 12个月工资） |
| 未经听证即解雇 | 必须组建独立委员会： • 主席需经理级以上 • 包含员工代表 • 全程录音录像 |
构成非法解雇，最高24个月工资赔偿 |
| 无合理裁员标准 | 需向劳工部备案： • 岗位淘汰评估报告 • 员工技能矩阵表 • 再就业援助方案 |
非法裁员每例罚金RM5万（2025年标准） |
| 解雇特殊群体 | 禁止解雇： • 工会干部（任职期间及卸任后6个月） • 工伤治疗期员工（医疗证明有效期内） |
刑事指控，可处2年监禁（截止2025年有效） |
伊斯兰教法补充：穆斯林员工斋月期间违纪处理须经宗教顾问参与评估。
截止到2025年有效。
劳动争议案件要素表（员工申请仲裁用）
| 必填项目 | 内容要求 | 证据类型 |
|---|---|---|
| 雇佣关系证明 | 需涵盖： • 入职日期 • 职位等级 • 最后薪资金额 |
工资单/EPF缴纳记录/出勤打卡记录 |
| 解雇程序瑕疵 | 具体指控点： • 未收到指控通知日期 • 听证流程缺陷 |
邮寄回执/会议纪要签名页缺失证明 |
| 经济损失计算 | 按类别分项计算： • 未付工资 • 法定补偿差额 • 职业发展损失 |
银行流水/雇主签发的补偿方案书 |
| 歧视性待遇证明 | 需指明： • 受保护特征（种族/宗教/性别） • 对比组数据 • 举例：同岗位同绩效，但因性别差异导致薪资或晋升不公 |
晋升记录/薪酬差异分析报告 |
外企本地化
外企本地化概述
马来西亚的外资企业本地化政策以《工业协调法》（Industrial Coordination Act）和《国家就业政策》（National Employment Policy）为法律框架，实施差异化监管体系。核心特征包括：
本地化政策要点
- 制造业 - 实行严格的"技术转移挂钩"机制，外籍员工配额与本地员工技能培训进度直接关联
- 数字经济特区 - 人工智能、区块链等新兴领域外籍员工比例可放宽至40%
- 东马地区 - 保留移民自主权，外籍工作许可需经州经济发展局额外审批
- 特殊行业 - 伊斯兰金融、清真食品等行业强制配置宗教合规岗位
制造业
1:4
外籍:本地员工比例
数字经济
1:2
AI领域比例
石油天然气
1:5
海上作业比例
伊斯兰银行
1:6
IFSB认证要求
外籍员工配额速查表
| 企业类型 | 外籍:本地员工比例 | 最低月薪要求 (MYR) | 工作许可有效期 | 特殊条款 |
|---|---|---|---|---|
| 汽车制造业 | 1:4 | 6,000 | 24个月 | 每雇佣1名外籍需培训2名本地技师 |
| 电子制造（MSC认证企业） | 1:3 | 8,000 | 36个月 | 研发岗位不受比例限制 |
| 石油天然气（海上作业） | 1:5 | 12,000 | 12个月 | 需PETRONAS安全认证 |
| 伊斯兰银行 | 1:6 | 7,500 | 18个月 | 外籍员工需持有IFSB认证 |
| 数字经济（人工智能） | 1:2 | 10,000 | 48个月 | 仅限MDEC认证企业 |
| 东马种植业 | 1:8 | 4,500 | 12个月 | 需州劳工局特批 |
签证类型与适用场景对照表
| 签证类型 | 适用场景 | 有效期 | 申请基础条件 |
|---|---|---|---|
| Employment Pass (I) | 高管/技术专家 | 60个月 | 月薪≥12,000 MYR，硕士学历及8年以上相关经验 |
| Professional Visit Pass | 设备安装/技术指导 | 18个月 | 项目合同≥500万MYR，母公司担保函 |
| Residence Pass-Talent | 顶尖人才（年收入≥30万MYR） | 10年 | 获得人才机构（TalentCorp）认证 |
| Dependant Pass | Employment Pass持有者家属 | 与主签证同步 | 婚姻/出生证明公证 |
| East Malaysia Work Pass | 沙巴/砂拉越就业 | 24个月 | 州经济发展局批准函+无犯罪记录双认证 |
签证申请流程与时效表
| 步骤 | 操作主体 | 办理渠道 | 关键材料 | 时效（工作日） |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 雇主 | MyIMMs系统 | 公司注册文件+职位描述 | 10 |
| 2 | 外籍员工 | ESD在线平台 | 学历认证（MQA）+体检报告 | 15（东马+5） |
| 3 | 人力资源部 | 外籍劳工委员会 | 本地招聘广告记录+面试报告 | 20 |
| 4 | 移民局 | 生物识别中心 | 护照原件+签证批准信 | 5（加急2） |
| 5 | 东马雇主 | 州经济发展局在线申请 | 土地使用证明+环保合规文件 | 12（仅沙巴/砂拉越） |
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