墨西哥工资发放周期的合规要点与本地化实践

一、工资发放频率

1.1 最低频率

工资发放最低频率：必须至少每月发放两次工资（如15日和月末），若碰上周六日或法定假日，需提前至最近的工作日支付。

1.2 例外场景

例外场景说明：建筑工人、农业临时工等可实行日薪制，但需在合同中**白纸黑字写清**。

1.3 跨境衔接

外籍员工薪资发放：需兼顾母国周期，比如美国分公司每月5日发薪，墨方得协调在15日/月末支付中融入分账规则，同时在工资单注明外汇折算依据（参考BANXICO官网当日汇率）。

二、员工类型与发放周期

员工类型	典型发放周期	需备案文件	特殊限制说明
蓝领工人	周薪制或日结制	《职业风险申报表》(STPS格式)	建筑行业连续工作超30天须转周期支付
普通白领	双周制(15日/月末)	无	墨西哥城企业须额外提交《月薪制备案书》
销售岗	基本工资双周发	《佣金计提方案》公证本	佣金最长延付30天，超期按3倍日薪罚款
高管/外籍	月薪制(需特批)	母国雇佣合同+本地适配声明	住房补贴单列支付（免税上限基本工资20%）

三、社保申报

3.1 IMSS申报倒计时

申报时间要求：工资发放后**5个自然日内**必须完成IMSS月度申报（登录portal.imss.gob.mx）

3.2 滞纳金计算

滞纳金计算公式：滞纳金计算 = 欠缴金额×(3% + 月度CPI增幅)，2025年实测案例：延迟3天多付工资基数8%！

四、个税预扣

4.1 实时扣缴

扣缴方式：发放工资时立即计算（按十三级累进税率，参考下表）

4.2 申报死线

申报时间要求：次月17日前必须通过SAT系统申报，超期触发阶梯罚款：

• 首日：未缴税款×1.5%
• 后续每月+2%封顶

4.3 个税速算表

应纳税所得额(MXN)	税率	速算案例(月薪50,000 MXN)
0 - 8,993.35	1.92%	应税所得=50,000 - 3,065 = 46,934.9
8,993.36 - 76,378.62	6.40%	超额部分×6.4%
>593,170.79	30%	——

五、特殊规定

5.1 跨州员工必查项

跨州规则调整：新莱昂州强制周薪制，而坎佩切州要求附带宗教节日补贴（月薪25%），HR需按工作地（非注册地）调整规则。

5.2 电子支付新规

新规要求：2025年起，超过1244.65比索/日（5倍最低工资）必须银行转账，企业需提前向CNBV申请SPEI数字货币试点资质。

5.3 现金支付特许

特许条件：仅限偏远地区（如瓦哈卡山村），需备齐三件套：INA社区编码证明、银行拒开户函、劳动局《现金支付备案表》。

六、工会协议

6.1 压缩支付周期

示例：如通用墨西哥工厂约定**每周五发薪**，比法定更频繁。

关键操作：需在协议注明"本条款取代联邦法第110条"，并经工会代表大会75%成员投票通过。

6.2 年终奖处理

年终奖发放时间：法定12月20日前发，但可拆分预提（如每月工资多提3%作为储备金）。

七、延迟支付处罚

7.1 延迟时长与权益

延迟时长	员工可主张权益	企业成本测算案例(10人员工/月薪2万比索)
≤3天	日薪×3%罚金	200×3%×10人×30天 = 18,000 MXN
>3天	1. 解约+3个月工资赔偿 2. 补缴滞纳社保	60万赔偿+2.4万滞纳金 = 62.4万MXN