越南与中国社保体系差异解析：福利、缴纳与合规要点

一、制度框架与本质区别

1.1 越南：双轨分立制

越南的体系相对“清爽”些，核心是 社会保险（Social Insurance - SI） 和 医疗保险（Health Insurance - HI） 两条独立运行的轨道。管事的部门通常也不同（社保局和医保局），缴费和待遇申请也是分开走流程的。法律依据主要是2014年的《社会保险法》及其修订案。

1.2 中国：五险一金捆绑制

中国非常熟悉的“五险”（养老、医疗、失业、工伤、生育）加上强制性“住房公积金”，构成了一个覆盖面广但也更复杂的体系。2011年生效的《社会保险法》是全国性框架，但具体操作细则各地差异不小。从征缴上看，已经转向了税务部门统一征收为主的管理模式。

1.3 覆盖谁？

• 越南：原则上覆盖签订 3个月及以上劳动合同 的员工（无论本国还是外籍，符合条件都得缴）。
• 中国：凡是 建立了劳动关系 的员工，均应依法参保（2011年后也明确将符合条件的外籍员工纳入强制范围）。

二、真金白银——缴费比例与基数（HR们最关心的实操点）

2.1 企业承担比例

项目	越南 (2024年典型情况)	中国 (典型范围，因地区而异)
养老	17% (含在SI内)	~16% (各地不同，部分地区有阶段优惠)
医疗	3% (单独计算)	6% - 10%
失业	1% (单独计算)	0.5% - 1%
工伤	0.5% - 2% (依行业风险浮动)	0.2% - 1.5% (按行业风险分类)
生育	- (不单独险种，相关权益含在SI/HI中)	0.8% - 1%
公积金	无强制性全国公积金，有 强制住房储蓄基金 (雇主5%，雇员自愿匹配)	5% - 12% (单位和个人各承担相同比例)
企业合计	≈ 21.5% - 23% (SI + HI + 失业 + 工伤)	≈ 29% - 33% (五险) + 公积金5% - 12% (取决于比例)

2.2 个人承担比例

项目	越南 (2024年典型情况)	中国 (典型范围，因地区而异)
养老	8% (SI内)	8%
医疗	1.5%	2% + 小额额外 (如大额医疗互助)
失业	1%	0.2% - 0.5%
工伤/生育	0%	0%
公积金	自愿匹配部分	5% - 12% (单位和个人各承担相同比例)
个人合计	≈ 10.5% (如不匹配住房基金)	≈ 10.2% - 12.7% (五险) + 公积金5% - 12% (取决于比例)

2.3 缴费基数

项目	越南 (2024年典型情况)	中国 (典型范围，因地区而异)
计算基础	合同约定工资	上年度月平均工资
上下限规则	下限：最低工资标准 × 调整系数 (2024年一类城市约为720万越南盾) 上限：不超社平工资20倍 (2024年一类城市约1.44亿越南盾/月)	下限：不低于当地社平工资60% 上限：不超当地社平工资300% (通常)
特殊项目纳入	强制计入基数：工资、津贴（住房、技能、通讯等定期补贴） 不计入：实报实销差旅、大额一次性奖金、加班餐补	通常计入：工资、奖金、津贴、补贴等货币性收入 各地有差异：需注意当地规定

2.4 重要提示

• 重要提示1（越南基数）：越南不同地区（如一类城市、二类城市、农村）和行业（如高危的建筑、采矿）的基数下限不同，根据“地区基本工资×调整系数”确定，特殊行业还可能有加权。
• 重要提示2（中国基数）：这是HR操作中的难点之一，上年度月平均工资的计算口径、新员工首年基数如何定、年中调薪如何处理基数、年终奖是否分摊等等，各地细则差异大，务必以当地社保部门最新规定为准。
• 重要提示3（中国公积金）：比例法定区间是5% - 12%，具体执行比例由地方政策或企业根据规定选择，单位和个人的缴存比例必须相同。这显著增加了中国的人力成本负担。越南的住房储蓄基金虽然是强制性的，但只有雇主承担5%，雇员部分属于自愿匹配。

三、保障伞下的福利差异（员工最关心的部分）

3.1 养老保险

• 越南：
  • 领取年龄：男满60岁，女满55岁。
  • 最低缴费年限：20年。
  • 计算公式复杂，结合缴费年数和平均缴费指数。
• 中国：
  • 领取年龄：法定男60岁，女干部/灵活就业人员55岁，女工人50岁，正逐步延迟退休（渐进式改革）。
  • 最低缴费年限：目前15年（也将逐步提高）。
  • 待遇计算通常基于个人账户累积额和基础养老金（与社会平均工资挂钩）。

3.2 医疗保险

• 越南：实行分级诊疗和报销制度。在指定医疗机构就诊可报销一定比例（门诊较低，住院较高），有报销上限和自付比例。最高报销比例可达80%左右，但受医院级别、药品目录限制。
• 中国：同样有定点医院和药品/诊疗项目目录限制（医保三大目录）。报销比例因地、因医院级别、在职/退休身份等因素差异很大，目录内报销比例大致在70% - 90%之间（退休人员通常更高）。起付线（门槛费）和封顶线（最高支付限额） 是显著特点。

3.3 失业保险

• 越南：
  • 领取期限：最长12个月（根据缴费年限确定）。
  • 待遇水平：约为终止劳动合同前6个月平均月工资的60%。
• 中国：
  • 领取期限：最长可达 24个月（缴费年限满10年及以上）。
  • 待遇水平：通常不低于当地最低工资的80%，不高于当地最低工资的90%，或者与本人缴费工资挂钩（各地规定差异大）。
• 外籍员工差异：这往往是外籍员工的关注点之一。在中国，许多城市允许/不强制要求外籍员工缴纳失业保险（实操中往往不缴）。而在越南，失业保险是强制险种之一，符合条件的员工（含外籍）都需要缴。

3.4 工伤/生育

两国制度核心相似：雇主承担保费（个人不缴），发生工伤时提供医疗救治、伤残待遇、工亡补助等。生育方面主要提供产假、生育津贴（或医疗费用报销）。具体待遇标准、报销细则等，两国各地都有自己的规定。越南没有单独的“生育保险”险种，相关权益已包含在其SI和HI体系中。

四、外籍员工的“特别关照”（跨境管理重点！）

4.1 强制参保范围

• 越南：明确要求持有工作许可证且劳动合同期超过3个月的外籍员工，强制参加社会保险（养老、医疗、失业、工伤）。这是一个重要变化，近年来越南执法趋严。
• 中国：自2011年《社会保险法》实施及后续配套规定（如人社部令第16号），在中国境内就业的外籍员工（持就业证/居留证）原则上应参加“五险”（养老、医疗、失业、工伤、生育）， 但失业保险在很多城市实际执行中存在豁免或选择性参保（尤其常见）。

4.2 豁免条款（双边社保协定）

• 越南：如果外籍员工来自与越南签署了双边社保协定的国家（如中国、日本、韩国、德国、法国等），且满足派遣期限≤5年（可续）、是“真实派遣”关系、能提供派遣方所在国出具的《参保证明书》，则可豁免在越南缴纳协定覆盖的险种（通常为养老保险）。但医疗保险通常不豁免，需按越南规定本地缴纳！ 失业保险需视具体协定条款。
• 中国：中国也与部分国家（如德、韩、日、法等）签有双边社保协定（目前不包括越南）。协定覆盖范围内的外籍派遣人员（提供特定证明文件），可豁免在中国缴纳协定覆盖的险种（通常为养老保险和失业保险）。 医疗保险需按中国规定本地缴纳！

4.3 关键实操点

• 协议查询：HR务必清楚了解员工国籍国是否与派遣国（越南或中国）签有社保协定，以及协定的具体生效日期、覆盖险种和条件。中越之间存在双边社保协定（2018年生效） ，这是管理中越跨境派遣的核心依据之一。
• 证明材料：申请豁免时，《参保证明书》等文件需要按对方国家要求进行公证、认证（如使馆认证或海牙认证），流程和时间需预留充足。
• 期限监控：派遣期限（通常是5年）以及是否可能续期，需要系统监控，避免因超期导致豁免失效，需要追溯补缴越南/中国的社保费。
• 医疗必须本地缴：双边协议下无法豁免医疗保险。在派遣国（无论越南还是中国），员工的医疗保险都必须按照当地规定参保缴费并享受待遇。这是刚需！

五、合规紧箍咒（风险防范重中之重）

5.1 征管机构

• 越南：社保局（SI） 负责管理养老保险、失业保险、工伤保险及缴费；医保局（HI） 专门负责医疗保险的征收和待遇支付。通常需要向两个不同的机构进行申报和缴费。这点比中国复杂。
• 中国：税务部门 已全面负责社保费的 统一征收（部分地区企业医保费用可能独立申报，但征收也常在税务系统完成）。征管效率提高的同时，也给合规带来更大压力。

5.2 稽查重点

• 越南：重点关注 缴费基数的真实性（是否如实申报工资、是否将应计入的津贴纳入基数）、外籍员工覆盖率（是否按要求为符合条件的员工参保）、双边协议应用的准确性（提供的豁免文件是否真实有效）。越南当地同行反映，缴费基数瞒报（尤其是津贴部分）是近年来被罚的重灾区。
• 中国：税务征收后，数据的交叉稽核能力大大增强。重点包括：是否全员参保（尤其新入职员工）、基数合规性（是否按真实工资申报、低于下限或高于上限处理）、是否及时足额缴费。历史欠费补缴也是重点稽查方向。

5.3 违规代价（肉疼）

• 越南：
  • 滞纳金：欠缴费用部分，按日加收 万分之五（0.05%）的滞纳金（相当于年化18.25%，非常高！）。计算周期从欠缴日起至补缴日止。
  • 罚款：可能面临 最高达欠缴金额300%的罚款。多次违规可能吊销执照。
  • 信用影响：影响企业的信用记录，可能导致更频繁的稽查和融资困难。
• 中国：
  • 滞纳金：同样按日加收万分之五（0.05%）。
  • 罚款：法律法规设定有罚款额度，对直接负责人也可罚款。
  • 联合惩戒：纳入社保“黑名单”，受到多部门联合惩戒（如限制招投标、限制高消费、影响融资、影响高新技术企业认定等），杀伤力巨大。声誉损失也很严重。
• 共同点：两国对社保合规的执法都在加强，违规成本极高。“补缴本金+滞纳金+罚款” 的组合拳，足以让很多企业伤筋动骨。

六、给跨国企业的实用锦囊（说点实在的）

6.1 严防死守“双重缴费”

这是最直观的损失。目前，中国与越南之间已签署