墨西哥薪资体系深度解析：从法定工资到福利构成

一、法定工资标准

1.1 最低工资（2025年）

北部边境区：日薪 248.93 比索（约31.12比索/时）

普通区：日薪 207.44 比索（约25.93比索/时）

*注：边境区含下加州等6个美墨接壤州，出口加工区企业可依生产效率系数调整工资（0.8 - 1.5倍）*

1.2 行业差异

制造业/建筑业：未休年假补偿达日薪200%

高风险行业（如采矿）：工伤保险缴费率为0.54% - 10.7%（雇主承担）

二、薪资结构组成

2.1 法定工资构成

项目	要求	备注
基本工资	≥最低工资标准的1 - 3倍	禁止将福利补贴计入基本工资
交通津贴	≥28比索/日	边境区额外加30%
餐补	≥71.74比索/日
十三薪（Aguinaldo）	年度工资÷365×15天工资	每年12月20日前发放

2.2 浮动工资限制

佣金/奖金 ≤ 总薪资40%，且需与个人绩效挂钩。

三、社保与个税扣缴

3.1 IMSS社保缴费（2025年）

项目	雇主费率	雇员费率	缴费基数上限
基础医疗保险	20.4%	0.75%	25倍最低日薪（6,420比索）
生育保障	1.5%	0.25%	25倍最低日薪
工伤保险	0.54% - 10.7%	0%	无上限

*注：托育服务雇主缴费1%，无需雇员承担。*

3.2 个人所得税（ISR）

累进税率：1.92% - 35.2%（按年收入阶梯征收）

免税额度：11,000比索/年（外籍员工连续停留超183天同标准）

3.3 住房基金（INFONAVIT）

企业强制缴存员工工资的5%，上限24,926比索/月。

四、法定福利详解

4.1 带薪休假

类型	天数/规则	薪酬标准
年假	工龄1年 = 6天，5年 = 14天	未休按日薪150% - 200%补偿
病假	前30天社保报销50% - 75%	超期企业100%承担
产假	84天（含多胞胎 + 30天）	IMSS支付100%工资
陪产假	5天（子女出生30天内）	企业全薪支付

4.2 利润分享（PTU）

企业分配净利润的10%，技术岗上限为4个月薪资，超2个月部分按30%征税。

五、企业补充福利与税务

5.1 常见补充福利

项目	市场渗透率	税务优惠
私人医疗保险	90%	月缴费≤5,200比索部分免税
弹性福利账户	35%	年预算≤18,500比索（超限计税）
职业年金	45%	企业缴费100%税前列支

5.2 区域性福利（2025年）

墨西哥城：PM2.5＞100时发放空气污染津贴（155比索/日）

坎昆：连续服务2年享15天探亲假 + 度假村使用权。

六、薪酬合规管理

6.1 工资单必备要素

RFC税号、UMA基数（108.57比索/日）、工时分段记录、CSD数字签名等8项，外企需提供双语版本（西语 + 英语）。

6.2 外籍员工特殊处理

国籍	豁免条款	文件要求
美国籍	SAR退休储蓄免缴	TN签证 + 美国社保证明
日本籍	退休储蓄雇主部分免缴（个人缴）	日语能力N2 + 母国年金证明

*注：外籍员工超183天居留或本地收入占比≥58%将触发补缴。*

6.3 跨境支付规则

薪资必须用比索（MXN）支付，美元汇款需央行审批（＞1万美元需15日特批）

七、薪酬数据来源建议

7.1 官方渠道

劳动部（STPS）行业薪资报告、INEGI区域薪酬统计。

7.2 市场调研

蒙特雷制造业技术奖金：8,200比索/项（NOM认证）

边境工厂跨境医保：覆盖美国30家医院