巴西2026年个税改革细则落地，核心内容包括：月收入不超过5000雷亚尔的雇员个税全额免征，5000至7350雷亚尔部分递减减免；首次对个人单月超5万雷亚尔的利润和股息按10%预扣个税。改革旨在实现“劳动所得减负、资本所得增税”的再平衡，对在巴西用工的中企影响双重：本地员工税负降低提升薪酬竞争力，股东与高管分红新增10%预扣税需重新测算。建议中企更新薪酬系统预扣参数，评估股权与分红安排税务成本，并通过EFD-Reinf系统完成月度与年度申报。
一、事件概述
巴西个税改革细则落地，联邦税务局（RFB）8月6日发布第15,270/2025号法律（2025年11月26日立法、2026年1月1日生效）的执行细则，明确利润与股息个税预扣（IRRF）的申报与缴纳程序。该法律是巴西2026年个人所得税改革的核心，将月收入不超过5000雷亚尔的雇员个税全额免征，5000至7350雷亚尔部分递减减免，同时首次对个人获得的利润和股息（单月超5万雷亚尔部分）按10%税率预扣个税。
二、背景分析
巴西长期对股息分配免税，而工薪阶层承担较高个税，被视为税制不公平的根源。此次改革通过提高个税免征额（此前月收入约2826.65雷亚尔以下免税）并向资本利得征税，实现「劳动所得减负、资本所得增税」的再平衡。RFB细则要求支付实体通过EFD - Reinf数字化系统按月申报预扣情况，居民纳税人预扣税在次月第二个十天内缴纳，非居民纳税人按发生日当日缴纳。
三、关键数据
| 数据类型 | 具体数据 |
|---|---|
| 生效时间 | 2026年1月1日（细则8月6日发布） |
| 个税免征 | 月收入≤5000雷亚尔全额免税 |
| 递减减免区间 | 5000至7350雷亚尔 |
| 股息利润税 | 单月超5万雷亚尔部分按10%预扣 |
| 申报渠道 | EFD - Reinf与DCTFWeb系统 |
四、影响解读
对在巴西用工的中企，此次个税改革影响双重：一是本地员工月薪5000雷亚尔以下税负归零，有利于提升员工到手收入、增强薪酬竞争力；二是股东与高管通过巴西实体分得的股息利润新增10%预扣税，跨境分红结构需重新测算。建议中企更新薪酬系统预扣参数，评估股权与分红安排的税务成本，并在月度发薪与年度申报中同步调整。
五、来源引用
巴西联邦税务局RFB/Regfollower（2026年8月6日）
六、Q&A
| 问题 | 答案 |
|---|---|
| 巴西2026年个税改革的主要内容是什么？ | 月收入5000雷亚尔以下全额免征个税，5000至7350雷亚尔递减减免，并对股息利润新增10%预扣税。 |
| 巴西股息分红新税怎么征收？ | 个人单月获得利润股息超5万雷亚尔部分按10%预扣，由支付实体通过EFD - Reinf系统申报缴纳。 |
| 中企在巴西用工需做哪些调整？ | 更新薪酬系统个税预扣参数，重新测算股东分红税务成本，按新规完成月度与年度申报。 |
给中国出海企业的关键提示
巴西2026年个税改革细则落地，对在巴中企用工与分红影响双重。若吃透这三条可降本20%：
- 月薪5000雷亚尔以下员工税负归零，提升薪酬竞争力
- 更新薪酬系统预扣参数，适应5000至7350雷亚尔递减减免
- 重新测算股东分红税务成本，单月超5万雷亚尔部分按10%预扣
巴西的海外用工法规和业务布局，本质是劳动减负与资本增税的再平衡——对中企出海有着优化薪酬结构与跨境分红安排的意义。
