2025年9月 | 人力资源专业分析
薪资核算需严格遵循劳动法规，包含八大关键步骤：1) 准备考勤记录与薪资变动数据；2) 按最低工资标准计算基本工资与加班费（法定节假日2倍）；3) 合规缴纳养老金（雇主11%）；4) 阶梯税率预扣税处理；5) 双重审核防误差；6) 电子化发放工资（次月5日前）；7) 工资单必备养老金与扣款明细；8) 记录存档7年备查。跨境支付需申报，违规将面临滞纳金与高额罚金。
一、薪资核算准备
1.1 员工考勤记录
包括正常工时（每周标准38小时）、加班详情（注明日期、时长及倍数，比如节假日加班按最低工资$23.23/时的2倍计算），以及休假类型（年假、病假等）。需用系统记录，避免手工误差。
1.2 薪资变动因素
需关注本月是否有晋升、调薪或奖金。例如员工刚升职，基本工资从$25/时涨到$28/时，需核对雇佣合同和审批文件。奖金部分，普通岗位浮动工资不能超总薪酬的30%（例如$3,000月薪中奖金最多$900）。
1.3 扣除项核对
需核对养老金账号（Super Fund）、工会费、其他预扣项。提前确认员工养老金账户状态，避免后续打款失败。
二、薪资计算
2.1 基本工资计算
基于合同约定，参考2024年全澳最低时薪$23.23。全职员工周薪最低$882.74（$23.23 × 38小时）。青年工按年龄分层（如17岁员工时薪$11.62）。
2.2 附加薪酬计算
加班费是重点——平日1.25倍、休息日1.5倍、法定节假日2倍（例如元旦加班，时薪$46.46）。别忘了津贴（如夜班津贴加15%-20%）和佣金。
2.3 扣除项目核算
预扣税（PAYG）用阶梯税率表计算，例如年收入$45,001-$120,000税率为32.5%。养老金雇主缴11%（2023年标准），员工部分也要代扣。临时工没有带薪病假，需单独处理。
三、养老金缴纳
3.1 确认比例与上限
当前雇主缴款比例为基本工资的11%（2023年数据），年缴上限$27,500。超额部分按个税税率征税（最高45%）。缴费前检查员工是否自主选择了养老基金。
3.2 计算与申报
用工资数据算出具体金额（如月薪$5,000，雇主缴$550）。通过SuperStream系统提交，确保每月20日前支付，附带银行回单作凭证。
3.3 注意特殊群体
临时工无养老金权利？不对！只要符合条件，临时工也享有同等权益。
四、薪资税处理
4.1 PAYG预扣税
| 年收入（澳元） | 税率 |
|---|---|
| ≤18,200 | 0% |
| 18,201 - 45,000 | 19% |
| 45,001 - 120,000 | 32.5% |
| 120,001 - 180,000 | 37% |
| >180,000 | 45% |
临时税务居民税率更高（如$0 - $120,000税率为32.5%）。
4.2 附加福利税（FBT）
如提供公司车或住房，需计算应税价值（例如车价×20%×私人使用比例）。豁免项包括工作设备补贴。
4.3 跨境税务
外派员工适用中澳税收协定，已缴中国税款可抵免澳方税负。
五、薪资审核
5.1 内部交叉核对
财务部查考勤数据与计算结果是否匹配（如加班费是否少算），并复核养老金和税项。
5.2 部门确认
与部门经理核对特殊项目，比如本月销售佣金是否算全。
5.3 总额核对
确保总支出与银行预留资金一致，避免因资金不足延迟支付。迟发工资每日罚0.5%滞纳金（$1,000欠薪迟发一天罚$5）。
六、薪资发放
6.1 支付方式
必须95%员工通过银行转账支付。现金支付需备案（单笔<$10,000向ATO申报），加密货币支付是违法的。
6.2 处理支付指令
设置电子支付系统，确保不超过合同约定周期（双周付或月付）。例如，月付员工每月5日前打款。
6.3 时间节点
澳大利亚普遍在次月5日前发放上月工资。跨境支付需用RBA中间汇率计算，并报备AUSTRAC（单笔≥$10,000需24小时内申报）。
七、支付后流程
7.1 生成与发送工资单
工资单必备要素包括养老金详情、扣款明细（税、养老金分列）、税前/税后工资。非英语员工超20%需提供多语言版本。
7.2 员工确认与通知
邮件发送工资单，提醒员工核对。发现异常（如金额不符）48小时内处理。
7.3 异常处理
支付失败时（如账号错误），立即联系员工更新信息并补发，需补付滞纳金。
八、记录与报告
8.1 薪酬记录存档
工资单、支付凭证等保存至少7年，电子记录需加密（如AES - 256）并带数字签名。涉及跨境存储的，选GDPR认可地区。
8.2 税务申报
每月通过Single Touch Payroll系统上报税务局，字段包括TFN、税前工资等。错误需在下次发薪前修正。
8.3 生成分析报告
做薪资报告（如人均成本、异常支出），用于优化预算。ATO审计重点查现金支付超30%或养老金缺口，罚金高昂。
给中国出海企业的关键提示
在澳大利亚运营的企业，曾因忽略"临时工养老金"规则面临高额罚款。若掌握这三大要点可降低用工风险30%：
- 利用阶梯税率表精准计算PAYG预扣税
- 通过SuperStream系统确保养老金按时足额缴纳
- 采用电子支付并保留7年以上薪资记录
澳大利亚的薪酬管理规则，本质是在严格法律框架中通过系统化操作规避风险——那些把加班倍数算到小数点后两位、把养老金缴付当铁律的企业，正在稳步提升合规水平。